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中级会计职称基础精讲:应收账款的信用标准

2018-03-21 作者:china 来源:会计培训网

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  中级会计职称基础精讲:应收账款的信用标准

  下面整理了中级会计职称的学习中“应收账款的信用标准”相关知识点,希望能够对于大家的学习有所帮助。

  信用政策——信用标准

  信用政策包括信用标准、信用条件和收账政策三个方面。

  信用申请者获得企业所提供信用所必须达到的最低信用水平,通常以预期的坏账损失率作为判别的标准。

  1、信用标准宽严的权衡

  (1)执行的信用标准过于严格,可能会降低对符合可接受信用风险标准客户的赊销额,减少坏账损失,减少应收账款机会成本,但不利于扩大企业销售量甚至会因此限制公司的销售机会。

  (2)执行的信用标准过于宽松,可能会对不符合可接受信用风险标准的客户提供赊销,因此会增加随后还款的风险并增加应收账款的管理成本与坏账成本。

  2、信息来源

  企业进行信用分析时,必须考虑信息的类型、数量和成本。信息可以从企业内部收集,也可以从企业外部收集。无论信息从哪儿收集,都必须将成本与预期的收益进行对比。

  3、信用定性分--5C信用评价系统

  (1)“品质”(Character)―是指个人申请人或企业申请人管理者的诚实和正直表现。品质反映了个人或公司在过去的还款中所体现的还款意图和愿望。这是5C中最主要的因素。

  (2)“能力”(Capacity)―指经营能力,通常通过分析申请者的生产经营能力及获利情况,管理制度是否健全等

  (3)“资本”(Capital)―是指如果公司或个人当前的现金流不足以还债,他们在短期和长期内可以使用的财务资源。

  (4)“抵押”(Collateral)―是指当公司或个人不能满足还款条款时,可以用作债务担保的资产或其他担保物。

  (5)“条件”―(Condition)是指影响顾客还款能力和还款意愿的经济环境,对申请人的这些条件进行评价以决定是否给其提高信用。

  4、信用的定量分析

  进行商业信用的定量分析可以从考察信用申请人的财务报表开始。通常使用比率分析法评价顾客的财务状况。常用的指标有:

  (1)流动性和营运资本比率(如流动比率、速动比率以及现金对负债总额比率)

  (2)债务管理和支付比率(利息保障倍数、长期债务资本比率、带息债务对资产总额比率、以及负债总额对资产总额比率)

  (3)盈利能力指标(销售回报率、总资产回报率和净资产收益率会计职称)

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